Az alternatív minimális adót (AMT) az Egyesült Államok kormánya úgy határozta meg, hogy biztosítsa, hogy a magas keresetű magánszemélyek és vállalatok ne kerüljék el az adófizetést az évente elérhető számos levonás és mentesség miatt. Mindazonáltal az olyan tényezők miatt, mint az infláció, egyre több egyén eshet a jövedelmi küszöb fölé, amelynél az AMT beindul. Az egyének kötelesek fizetni, amelyik magasabb-a rendszeres adó vagy az AMT. A gondos pénzügyi tervezés minden adóévben, valamint az általános adófaktorok, például befektetések, lakásköltségek és levonások figyelembe vétele segíthet csökkenteni az AMT -kötelezettséget, vagy teljesen elkerülni azt.
Lépések
Rész 1 /4: Befektetések tervezése
1. lépés. Maximalizálja nyugdíjjárulékait
Az olyan nyugdíjterv, mint a 401 (k), lehetővé teszi, hogy olyan járulékokat fizessen, amelyek csökkentik jövedelme adóztatott összegét. Az ilyen terv alapján megengedett teljes hozzájárulás teljesítése segít csökkenteni a bevételeit és az AMT -felelősséget.
- A járulékkorlátokkal kapcsolatos aktuális információk megtalálhatók az IRS 590-A (IRA-k) és 560 (401 (k) tervek) kiadványaiban.
- Ha önálló vállalkozó, akkor a SEP IRA, SIMPLE IRA, solo 401 (k) vagy hasonló tervéhez évente megengedett legnagyobb hozzájárulás nyújtása ugyanolyan előnyökkel járhat.
2. lépés Kerülje a magántevékenységhez kötvényeket és egyéb, adómentes adó befektetési forrásokat
Bizonyos kamatok, amelyek általában adómentesek, nem mentesülnek az AMT alapján. Nagyon gyakori példa erre az úgynevezett „magántevékenységi” kötvényekből származó kamat. Az ilyen típusú kötvényeket magán, nem kormányzati projektek, például épületek építésére finanszírozzák.
- Ha olyan befektetési portfóliója van, amely nem adóhalasztott számlán, például IRA-n alapul, csökkentheti az AMT-kötelezettségre gyakorolt hatását az adómentes kötvényekbe és az adóhatékony befektetési alapokba történő befektetéssel. Beszéljen pénzügyi tanácsadójával vagy befektetési brókerével a portfóliójának legjobb lehetőségeiről.
- Az adómentes kötvények vásárlása nem mindig a legjobb stratégia. Mivel a maximális adó 28%, az adómentes és az adóköteles kötvények közötti kamatlábkülönbségnek 28% -nak vagy annál kisebbnek kell lennie ahhoz, hogy adómentes kötvénybe fektessen be. Más szóval, néha az adóköteles kötvénybe való befektetés és az adóütés bevitele jobb a portfóliójának, mint az adómentes kötvény vásárlása.
3. lépés. Döntse el, hogyan kell kezelni a részvényopciókat, ha van ilyen
Ha munkáltatója ösztönző részvényopciókat (ISO -t) kínál, élni szeretne ezzel az opcióval, és szembenéz az AMT -vel, akkor alaposan meg kell terveznie. Az ISO -kat gyakran kedvezményes áron kínálják; a szokásos adórendszer szerint csak akkor adóznak az ISO -befektetések után, amikor eladják azokat. Ha azonban Ön az AMT hatálya alá tartozik, akkor adóval kell tartoznia a részvény tényleges piaci értéke és a ténylegesen fizetett ár közötti különbségtől.
- A részvényeket eladhatja annak az adóévnek a vége előtt, amelyben az ISO -t gyakorolja. Ha a részvény esik, akkor csak a részvényért ténylegesen kifizetett összeg és az alacsonyabb piaci ár közötti nyereség után fizetendő rendszeres adót kell fizetnie, és a befektetési eredményt nem terheli az AMT.
- Az ISO -k befektetési portfóliójába és adózási helyzetébe történő beépítésének kiválasztása rendkívül bonyolult lehet. A legjobb, ha egy adótanácsadó (vagy az Ön által ismert adószoftver) alaposan elemzi a pénzügyeit, előrevetíti számos lehetséges forgatókönyv eredményét, és segít eldönteni, hogy melyik a legjobb az Ön esetében.
2. rész a 4 -ből: Lakásköltségek tervezése
1. lépés. Az otthoni jelzáloghitel -kamatokat az otthonához közvetlenül kapcsolódó célokra használja fel
A 2017. évi adókedvezményekről és munkahelyekről szóló törvény miatt már nem vonhatja le a lakáscélú jelzálog -kamatot a 2018 -ban vagy később felvett lakáscélú hitelek után, ha a kölcsönbevételt személyes okokból használták fel (mind a rendszeres jövedelemadóra, mind az AMT -re). Ezért ha Ön az AMT hatálya alá tartozik, nincs ösztönzője lakáscélú jelzálog felvételére, kivéve, ha az eszközöket lakásvásárlásra, építésre vagy javításra használja fel.
Ne feledje, hogy ha 2018 előtt vette fel a lakáscélú hitelt, és személyes okokból használta fel a pénzeszközöket, akkor továbbra is levonhatja a kapcsolódó kamatot a rendszeres jövedelemadóra, de nem az AMT -re
2. lépés: Ingatlan vásárlása helyett fontolja meg a bérlést
Ha lakástulajdon vagy jelzálogkölcsön fizetése helyett bérel, csökkentheti annak esélyét, hogy az AMT hatálya alá tartozik, különösen akkor, ha az ingatlanadó magas a környéken. Jellemzően, ha béreli otthonát, akkor nem felelős az ingatlanadók megfizetéséért, és nem kell tartania attól, hogy ezeket beleszámítja az adókba.
- A szokásos adórendszer szerint gyakran levonhatja a befizetett ingatlanadót az adótartozásból; az AMT értelmében ezeket a lehetséges levonásokat vissza lehet adni az adóköteles jövedelméhez, növelve azt és az adótartozást.
- Vegye figyelembe, hogy a teljes állami és helyi adólevonás (amely az ingatlan- és a jövedelemadókat is tartalmazza) most 10 000 dollárra korlátozódik.
- Bár a bérlés csökkentheti az adótartozást, elveszítheti azt a tőkefelértékelődést is, amely potenciálisan a saját lakás birtoklásából származik. Ezért a legjobb, ha ezt az opciót alaposan mérlegeljük az adott helyzetben érvényes egyéb tényezőkkel együtt.
Lépés 3. Fontolja meg, hogy olyan államba költözik, ahol nincs jövedelemadó és alacsony ingatlanadó
Ha olyan államban él, ahol alacsony (vagy egyáltalán nincs) állami, helyi és ingatlanadó, akkor ezeket nem fogják ténylegesen mérlegelni Ön ellen, amikor eldönti, hogy Önre vonatkozik -e az AMT. Ha még nem ilyen állapotban él, fontolja meg az áthelyezést, ha az megfelel pénzügyi és személyes helyzetének.
Ha más területre való költözést fontolgat, vizsgálja meg a megélhetési költségeket ezen a területen. Tekintse ezt bele feltételezett anyagi helyzetébe, ha ott lakna, és döntse el, hogy a költözés ésszerű választás lenne -e
3. rész a 4 -ből: A levonások maximalizálása
1. lépés A szokásos levonás helyett tételezzen fel sok közös levonást
Az AMT értelmében nem veheti igénybe a szokásos adólevonást. Ha azonban számos tételes levonást igényel, akkor csökkentheti adótartozását, még akkor is, ha a tételes levonások kisebbek, mint a szokásos levonások.
2. lépés: Kerülje el a különböző tételes levonásokat az adótörvény módosítása miatt
A 2017. évi adókedvezményekről és munkahelyekről szóló törvény kimondja, hogy a különböző tételes levonások 2018 és 2025 között nem megengedettek. Ezenkívül az AMT nem engedélyezi a különféle levonásokat, általában a munkavállalóval kapcsolatos költségeket, amelyeket a munkáltató nem térít meg. Ha ilyen költségei vannak, próbálja meg kiküszöbölni azokat, vagy módosítsa a fizetés módját:
- Kérje meg munkáltatóját, hogy térítse meg a munkával kapcsolatos költségeket. Így pótolja a kiesett jövedelmet, és a költségek nem minősülnek adóköteles jövedelemnek az AMT értelmében.
- Adózási szempontból a legjobb, ha a munkáltatója megtéríti a költségeit, ahelyett, hogy előleget biztosítana Önnek (amelyet adóköteles jövedelemként kell kezelni).
- Ha munkáltatója nem téríti meg vagy nem tudja megtéríteni a költségeit, fontolja meg a tárgyalást. Még akkor is, ha a munkáltatója megtéríti költségei egy részét, vagy ha alacsonyabb fizetést vesz fel a visszatérítésért cserébe, előfordulhat, hogy előre jön.
- Ha önálló vállalkozó, az üzleti költségeit a C ütemtervben követelje meg, és ne az A listán szereplő egyéb tételes levonásokat. Ez csökkenti az AGI-t, és megakadályozza, hogy elveszítse a levonásokat az AMT-nek.
Lépés 3. Fizessen vagyont és állami/helyi jövedelemadót, amikor a legésszerűbb
A legtöbb esetben az AMT nem teszi lehetővé a levonások tételes felsorolását sok általános adó, például ingatlanadók, valamint állami és helyi jövedelemadók befizetése miatt. A szokásos adórendszer szerint gyakran jó ötlet ezeket az adókat előre fizetni (például decemberben, ha januárban esedékesek), hogy maximalizálja a levonásait. Ha azonban Ön az AMT hatálya alá tartozik, nincs ösztönző arra, hogy ezeket az adókat idő előtt megfizesse.
- Ne feledje, hogy 10 000 USD a teljes állami és helyi adólevonás korlátja (amely magában foglalja az ingatlan- és jövedelemadókat).
- Az üzleti ütemtervben (C lista), a bérleti ütemtervben (E jegyzék) vagy a gazdaság ütemtervében (F lista) levonható adók megengedettek az AMT szerint.
- Ha önálló vállalkozó, akkor ezen adók egy részét levonhatja, ha azok egy otthoni irodai levonás részét képezik. Ez a fajta levonás csökkenti az Ön AGI-jét és az önálló vállalkozói jövedelem összegét, amely az AMT hatálya alá tartozik.
4. lépés. Időzítse az orvosi költségeket az AMT elkerülésére
Az orvosi költségek levonása csak akkor engedélyezett, ha meghaladja a korrigált bruttó jövedelem (AGI) 10% -át mind az AMT, mind a szokásos adórendszer vonatkozásában.
- Iratkozzon fel az adózás előtti orvosi költségek levonási tervére, ha a munkáltatója felajánl egyet. Ez csökkenti az adózás előtti fizetését, és segíthet csökkenteni az AMT-t és/vagy a rendszeres adót.
- Ha függőben lévő orvosi eljárásai vannak rugalmas dátumokkal, akkor érdemes azokat az adóévig halasztani, amelyben az AMT -vel áll szemben; ha a költségek az AGI 10 százalékát meghaladják, akkor levonhatja őket.
4. rész a 4 -ből: Ismerkedés az AMT szabályokkal
1. lépés Tudja meg, hogy mikor kell feltétlenül kitöltenie az IRS 6251 -es nyomtatványát
Ha megfelel bizonyos feltételeknek, akkor ki kell töltenie az IRS 6251 -es űrlapot, és meg kell határoznia, hogy az AMT -vel tartozik -e, ha van ilyen. Ha egy adóévben az alábbi tételek bármelyikét megkapta vagy igényelte, akkor ki kell töltenie az 5251 -es űrlapot:
- Gyorsított értékcsökkenés
- Részvényt ösztönző részvényopció gyakorlásával, és Ön nem adta el a részvényt ugyanabban az évben
- A magántevékenységű kötvények adómentes kamatai
- Immateriális fúrási, keringési, kutatási, kísérleti vagy bányászati költségek
- A szennyezés-ellenőrző létesítmények amortizációja vagy kimerülése
- Jövedelem (vagy veszteség) az adó-menhelyi mezőgazdasági tevékenységekből vagy passzív tevékenységekből
- A hosszú távú szerződésekből származó bevételeket nem a teljesítés százalékos módszerével számolták ki
- A lakáscélú jelzáloghitel után fizetett kamat, ha azt nem lakás vásárlására, építésére vagy javítására használták fel
- Befektetési kamatköltségek a 4952 -es nyomtatványon
- Nettó működési veszteség levonása
- Alternatív minimális adómódosítások egy birtok, vagyonkezelő, nagyvállalat vagy szövetkezet megválasztásából
- 1202. § kizárás
- Bármely általános üzleti hitel a 3800 -as nyomtatvány I. részében
- Felhatalmazási zóna és megújító közösségi foglalkoztatási hitel
- Minősített elektromos jármű hitel
- Alternatív üzemanyagú járművek utántöltő ingatlanhitele
- Az előző évi minimális adó jóváírása
2. lépés Gondosan tekintse át az IRS 6251 -es nyomtatványt
Ha Ön az AMT hatálya alá tartozik, vagy lehet, tanulmányozza alaposan a 6251 -es nyomtatványt és a kísérő utasításokat, hogy részletes áttekintést kapjon az AMT -felelősség kiszámításához használt elemekről. A problémák elkerülése érdekében ügyeljen arra, hogy helyesen töltse ki az űrlapot.
Lépés 3. Szükség esetén kérjen segítséget egy adószakértőtől
Az adótörvények és formák nagyon zavaróak lehetnek, különösen az adótörvény évenkénti változásai miatt. Ha bármilyen kérdése vagy aggálya van, találkozzon egy adószakemberrel, például egy minősített könyvelővel.
Tippek
- A 2017 -es adócsökkentési és foglalkoztatási törvény miatt 2018 -tól 2025 -ig kevesebb ember lesz az AMT hatálya alatt.
- Néhány helyzet, amely figyelembe veszi az AMT számításokat, nagyon specifikus. Például, ha kimerül a bányászat, olaj, gáz, fa vagy hasonló tevékenységek, ezt csak AMT célokra számíthatja ki a „költség” módszerrel (a szokásos adórendszer szerint a kimerülést akár a költség módszerrel is kiszámíthatja) vagy százalékos módszer). Gondosan tekintse át az AMT -vel kapcsolatos IRS -űrlapokat és kiadványokat, vagy beszéljen adószakértővel, hogy teljes mértékben megértse ezeket a konkrét helyzeteket, valamint azt, hogy ezek hogyan vonatkozhatnak Önre.
- A múltban a Kongresszus rendszeresen „javításokat” adott ki az AMT szabályozás módosítására. Így az adószabályok-ideértve azt a jövedelemküszöböt is, amely miatt Ön az AMT hatálya alá tartozhat-évről évre változhatnak. Mindig nézze meg az IRS és az adótanácsadó vagy adóelőkészítő szoftver legfrissebb információit és űrlapjait.
- Az AMT -t körülvevő szabályok rendkívül bonyolultak lehetnek. Pénzügyei és adózási helyzetének áttekintése hozzáértő adószakemberrel a legkülönlegesebb személyre szabott tervet eredményezheti az AMT elkerülésére.