A nyilvános társaságok számviteli felügyeleti bizottsága (PCAOB) egy non-profit társaság, amely a könyvvizsgáló cégeket szabályozza. A 2002-ben a Sarbanes-Oxley törvény által létrehozott PCAOB megállapítja az ellenőrzés, az etika, a függetlenség és a minőség-ellenőrzés szabályait. Ezenkívül nyilvántartja a közvállalkozásokat könyvvizsgáló nyilvános számviteli cégeket. A PCAOB ellenőrzés vagy vizsgálat előkészítéséhez segítségre van szüksége. Szükség lehet egy tanácsadóra, aki segít eligazodni a PCAOB ellenőrzési folyamatban. Ha az ügy végrehajtással kapcsolatos, akkor szükség lehet egy ügyvédre, akinek a PCAOB könyvvizsgálói tanácsadójával is társulnia kell.
Lépések
Rész 1 /3: Tanácsadók keresése
1. lépés Határozza meg, miért van szüksége tanácsadóra
Érdemes lehet regisztrálni a PCAOB-nál, hogy elvégezze az amerikai tőzsdén jegyzett állami vállalatok ellenőrzését. Ezeket az ellenőrzéseket a PCAOB szabványok szerint kell elvégezni. Ezenkívül Ön már ellenőrizheti az állami vállalatokat, vagy jelentős szerepet tölthet be a PCAOB ellenőrzésében, és így a PCAOB ellenőrizheti Önt. Ezenkívül szükség lehet jogi vagy számviteli/könyvvizsgálati peres támogatásra egy informális vagy hivatalos nyomozással kapcsolatban.:
- Ha ellenőrzés alatt áll, a PCAOB ellenőrzési tapasztalattal rendelkező tanácsadó értékes eszköz lehet, amely segít értelmezni azokat a kérdéseket, amelyeket az ellenőrző csoport felvethet az ellenőrzés során.
- Ha a PCAOB úgy döntött, hogy hivatalos vizsgálatot vagy fegyelmi eljárást kezdeményez, akkor szükség lehet egy olyan ügyvédre, aki olyan szakmai hibákra szakosodott, mint a számviteli és könyvvizsgálati felelősség. Gyakran előfordul, hogy az ügyvéd felkér egy könyvelőt/könyvvizsgálót - szintén PCAOB tapasztalattal -, hogy támogassa az ügyvédet a cég támogatására irányuló erős ügy kialakításában.
2. lépés Kutatás PCAOB audit szakértők
A közösségben lévő társak - más PCAOB -regisztrált cégek - talán forrást jelenthetnek ahhoz, hogy tanácsadókhoz vagy ügyvédekhez forduljanak, hogy segítsenek Önnek.
Ez egy réspiac, ahol kis számú személy rendelkezik nyilvános számviteli, tanácsadói és PCAOB könyvvizsgálati szabályozási tapasztalatokkal. A szakképzett tanácsadó megtalálása a legjobban szóbeszéden keresztül valósítható meg, mint a „PCAOB tanácsadó” általános internetes keresése
3. lépés. Kérjen beutalót
A PCAOB rendszeresen ellenőrzi a könyvvizsgáló cégeket, ezért egy másik cég nemrégiben igénybe vehetett tanácsadót. Kérdezze meg tőlük, hogy ajánlják -e tanácsadójukat.
Ha már van ügyvédje, akkor tanácsot is kérhet tőlük, hogy kit vegyen fel
Lépés 4. Keressen egy hivatali hibás ügyvédet
Vállalati tanácsadójának képesnek kell lennie arra, hogy találjon egy tapasztalt ügyvédet cégének. Ha azonban tanácsadó nélkül kisebb könyvvizsgáló cég, akkor tapasztalt ügyvédet találhat a következő módokon:
- Nézze meg a Martindale webhelyét vagy más online adatbázist. Keressen hivatali visszaéléseket vagy szakmai gondatlansággal foglalkozó ügyvédeket.
- Keressen nagy ügyvédi irodákat a környéken. Nézze meg a legközelebbi városban lévő cégeket, és nézze meg, hogy vannak -e hivatásos rosszindulatú ügyvédjeik.
- Kérjen beutalót a helyi vagy állami ügyvédi kamarától.
2. rész a 3 -ból: Tanácsadó kiválasztása
1. lépés. Hasonlítsa össze a relatív tapasztalatokat
Győződjön meg arról, hogy a tanácsadó rendelkezik tapasztalattal a könyvvizsgáló cégek képviseletében a PCAOB előtt. Néhány Sarbanes-Oxley tanácsadó elsősorban a vállalkozásokat segíti, nem a könyvvizsgáló cégeket. Ha nem tudja azonosítani valakinek a tapasztalatait a webhelyéről, hívjon fel, és kérjen brosúrát vagy egyéb információt, amely megmagyarázza tapasztalatait.
- Ne feledje, hogy a Sarbanes-Oxley-t csak 2002-ben fogadták el, így nem mindenkinek lesz tapasztalata ezen a területen, különösen a pénzügyi jelentések belső ellenőrzésének területén, amely a 2002-es törvény által kidolgozott új koncepció volt.
- Mindazonáltal győződjön meg arról, hogy a tanácsadó vagy ügyvéd bizonyított tapasztalattal rendelkezik a PCAOB -vizsgálat vagy vizsgálat során, mint az ön.
2. lépés: Tekintse át az oktatási hitelesítő adatokat
Az ügyvédnek jogi végzettséggel kell rendelkeznie, és tagja kell lennie annak az államnak az ügyvédi kamarájában, ahol gyakorol. A könyvelési hibákra szakosodott ügyvédek számviteli végzettséggel vagy CPA -hitelesítő adatokkal is rendelkezhetnek. Nem kötelező, de hasznos lehet.
3. lépés. Hívjon konzultációt
Idővel találkoznia kell a tanácsadóval vagy ügyvéddel, hogy megvitassa a helyzetét. Ez lehetőséget ad arra is, hogy megítélje személyiségüket. Szeretne felvenni valakit, akivel szorosan együttműködhet.
- Az ügyvéd ingyenes vagy kedvezményes konzultációt kínálhat. Gondoljon azonban a teljes ár kifizetésére, különösen akkor, ha egy nagy ügyvéddel találkozik.
- Kérdezze meg, mit vigyen magával a konzultációra. Például az ügyvéd át szeretné tekinteni a PCAOB közleményeit.
4. Lépés. Kérdezze meg a díjakat
Az ügyvédek általában óránként számolnak fel. Mielőtt felveszi őket, meg kell adniuk egy „díjmegállapodást” vagy „eljegyzési levelet”, amely részletesen leírja, hogy mit fognak tenni, és hogyan számítanak fel díjat.
Rész 3 /3: A PCAOB hatásköreinek megértése
1. lépés: A vizsgálatok megértése
Ha a PCAOB problémákat talál, jelentheti azokat az Értékpapír- és Tőzsdebizottságnak (SEC) és/vagy az állami szabályozó hivataloknak. Bármilyen jogsértés teljes körű PCAOB-vizsgálatot is indokolhat. A vizsgálatok informális jelleggel kezdődhetnek.
- Ha azonban az informális vizsgálat elegendő információt tár fel, a PCAOB megkezdheti a hivatalos vizsgálatot a „Hivatalos vizsgálat elrendelésével”.
- A PCAOB bármilyen dokumentumot áttekinthet, vagy bárkivel interjút készíthet, aki szükséges.
2. lépés Védje magát a fegyelmi eljárások során
A vizsgálat eredményei alapján a PCAOB dönthet úgy, hogy fegyelmezi a cégeket vagy az egyes alkalmazottakat. A PCAOB fegyelmi tárgyalásokat kezdeményezhet az alábbiak bármelyikének megsértése miatt:
- Sarbanes-Oxley
- bármely PCAOB szabály
- az ellenőrzési jelentések elkészítésével és kiadásával kapcsolatos értékpapír -törvények
- bármilyen szakmai számviteli szabvány
3. lépés. Határozzon meg más megfelelési intézkedéseket
A PCAOB megkövetelheti, hogy a cége független monitort alkalmazzon. A monitor feladata, hogy megfigyelje a céget, és jelentse a jogsértéseket, amelyek további szankciókhoz és eljárásokhoz vezethetnek.